שירותי נאמנות לפי סעיף 102 — מההקצאה הראשונה ועד האקזיט.

לפי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה, הקצאות הון לעובדים במסלול רווח הון באמצעות נאמן חייבות להיות מופקדות אצל נאמן מאושר על ידי רשות המסים לתקופת החזקה מינימלית. הנאמן מחזיק את ההקצאות, מחשב ומנכה את המס במועד הרלוונטי בהתאם לדין ולתנאי ההקצאה, ומגיש את דוחות התוכנית לרשות המסים. כשזה נעשה נכון, העובדים משלמים שיעורי מס רווח הון במקום מס הכנסה שולי.

לאחר קבלת מסמכי התוכנית שאושרו בדירקטוריון, הקמת הנאמנות וההצטרפות הן המהירות בשוק. במסגרת ההקמה אנו מגדירים את שלבי ההצטרפות ואת הכלים הזמינים לתוכנית שלכם.

החל מינואר 2025 רשות המסים הכניסה דרישות שאלון חדשות וחובות דיווח מוגברות לתוכניות באמצעות נאמן. ההגשות שלנו כבר בנויות סביב השאלון החדש והלוגיקה שלו, כך שתוכניות שאנחנו מגישים מובנות לעבור את הבדיקות המעודכנות בפעם הראשונה, ותוכניות קיימות נבחנות מול הדרישות החדשות כחלק מהבקרות השוטפות שלנו.

זכויות העובדים מטופלות בהתאם להסכם הרכישה ולתנאי ההקצאות, לרבות חלוקת תמורות ככל שנקבעה. כשפסגות אקוויטי היא גם נאמן ה-102 וגם הסוכן המשלם של העסקה, נתוני טבלת ההון זורמים ישירות למפל החלוקה והעובדים מקבלים תשלום כמוכרים בלי קליטה מחדש.

כן. העברת התוכנית לנאמן חדש היא תהליך מוגדר שכולל תיאום מול רשות המסים והעברת הנאמנות. אנחנו מנהלים אותו מקצה לקצה, תמיד כמעבר מלא שבנוי על הנתונים עצמם, ומעמד המס של התוכנית נשמר לכל אורכו. במעברים האלה אנחנו מציפים באופן קבוע טעויות ברשומות הקיימות; מציאתן מוקדם היא חלק מהערך של המעבר.

במסלול רווח הון באמצעות נאמן, הקצאות שהוחזקו אצל הנאמן לתקופה הקבועה בחוק ממוסות בדרך כלל בשיעור מס רווח הון על הרווח, במקום בשיעורי מס הכנסה שוליים, עם כללים ספציפיים לכל רכיב הכנסה פירותית. הנאמן מחשב ומנכה באירוע עצמו.